税理士法人T-FRONT 
- 税務署から、税務調査についてお話が…と電話があった
- 「来署依頼通知書」という手紙が届いた…
ある日突然、税務署からこんな連絡が来たら、誰でも血の気が引く思いがするでしょう。
- 何か重大なミスを犯してしまったのではないか
- 多額の税金を請求されたらどうしよう
- これから何をすればいいのか、さっぱりわからない…
そんな強い不安と焦りで、頭が真っ白になってしまうのも無理はありません。
この記事を読めば、あなたが今やるべきことの全てがわかります。
なぜ呼び出されたのかという理由から、事前に準備すべきこと、当日の流れ、そして「もしも」の時の税理士費用の相場まで、税務署からの呼び出しに関するあらゆる疑問や不安を解消する方法について解説していきます。
「今何をすべきか」が明確になり、有利に税務調査を進めるための具体的な一歩を踏みせるはずです。
一人で抱え込まず、まずはこの記事を読んで、落ち着いて対処していきましょう。
まず落ち着いて確認！本当に「税務調査の呼び出し」なのか？
税務署からの連絡には、強制力のある「呼び出し（来署依頼）」と、任意協力の「お尋ね」の2種類があります。
まずはどちらに該当するかを冷静に見極めることが重要です。
税務署からの連絡がどのような性質のものなのかを正確に把握しましょう。
電話であれば担当者の部署と氏名、用件をしっかりメモし、書面であればそのタイトルをよく確認してください。
税務署からの連絡は、大きく分けて「お尋ね」と「呼び出し（来署依頼）」の2つに大別されます。
この2つは似ているようで、法的な意味合いが全く異なります。
「お尋ね」と「呼び出し（来署依頼）」の決定的な違い
「お尋ね」は、あくまで行政指導の一環です。
例えば「ご購入された不動産についてお伺いします」といった内容で、申告内容の簡単な確認や資料提出を求めるものです。
一方、「呼び出し（来署依頼）」は、申告内容に具体的な疑義があり、質問検査権に基づく「税務調査」として行われます。
両者の違いを、以下の表で確認していきましょう。
| 比較項目 | 呼び出し（来署依頼） | お尋ね（文書・電話） |
|---|---|---|
| 位置づけ | 税務調査（質問検査権に基づく） | 行政指導 |
| 法的拘束力 | あり（受忍義務がある） | なし（任意協力） |
| 目的 | 申告内容の具体的な誤りや不正の確認 | 申告内容の簡単な確認、情報収集 |
| 対応 | 原則、拒否できない | 回答が望ましいが、義務ではない |
| 無視した場合 | 調査官が事務所や自宅に直接訪問（実地調査）に移行する可能性が高い | 再度の連絡や、税務調査に移行する可能性がある |
| 修正申告 | 過少申告加算税などが課される | 自主的な修正であれば加算税は原則かからない |
どんな場合に呼び出しを受けるのか？考えられる5つの原因
税務署はK-SKS（国税総合管理システム）という巨大なデータベースを使って、全国の納税者の情報を管理しています。
その情報から「申告内容に異常値がある」と判断された場合に、調査対象として選ばれる可能性が高まります。
具体的には、以下のようなケースが考えられます。
- 売上が急激に増減している
前年と比べて売上が不自然に増えたり減ったりしていると、計上漏れや架空経費が疑われることがあります。
- 経費の割合が同業他社より高い
特に、交際費、外注費などの経費が突出して多い場合、私的な支出が含まれていないかチェックされます。
- 長年、申告をしていない（無申告）
確定申告の義務があるにもかかわらず、申告していない場合は、税務署に把握されており、調査対象となる可能性が極めて高いです。
- 取引先が税務調査を受けた
あなたの取引先が調査を受け、その反面調査（取引内容の裏付け調査）として、あなたに連絡が来ることがあります。
- 不正や脱税が多い業種
飲食業、建設業、IT・Web関連のフリーランスなどは、現金商売が多く、取引実態が掴みにくいため、調査対象に選ばれやすい傾向があります。
税務署からの呼び出しを無視すると、どうなるのか？
呼び出しの無視は、ペナルティの増加や差し押さえなど、深刻な事態を招きます。
「怖いから」「忙しいから」といって、税務署からの呼び出しを無視したり、放置したりするのは絶対にやめてください。
税務調査の呼び出しには「受忍義務」があり、正当な理由なく拒否することはできません。
無視を続けると、事態は確実に悪化します。
具体的には、以下のようなリスクが考えられます。
心証の悪化
税務署に「何か隠したいことがあるのではないか」という強い疑念を抱かせ、調査がより厳しく、長引く原因になります。
実地調査への移行
呼び出しに応じない場合、調査官はあなたの事務所や自宅へ、事前通知なしで直接訪問する「無予告調査」に切り替える可能性があります。
重いペナルティ（加算税・延滞税）
調査の結果、申告漏れや所得隠しが発覚した場合、本来納めるべき税金に加えて、重いペナルティが課せられます。
- 過少申告加算税: 納税額が少なかった場合に課される（追加税額の10%〜15%）。
- 無申告加算税: 期限内に申告しなかった場合に課される（納付税額の15%〜30%）。
- 重加算税: 意図的な隠蔽や仮装があったと判断された場合に課される、最も重いペナルティ（追加税額の35%〜40%）。
- 延滞税: 納税が遅れたことに対する利息。納期限の翌日から納付する日までの日数に応じて課される（年率最大8.7% ※令和4年〜7年）。
財産の差し押さえ
最終的に納税に応じない場合、法律に基づき、預金、売掛金、不動産などの財産が強制的に差し押さえられます。
結論として、税務署からの呼び出しを無視することにメリットは何一つありません。
誠実に対応することが、問題を最小限に抑えるための最善かつ唯一の方法です。
呼び出しの通知から調査当日までの手順
通知を受けたら、①日程調整、②資料準備、③想定問答、④税理士相談、という4つのステップで計画的に準備を進めることで、不安を解消し、万全の体制で当日に臨めます。
いざ呼び出しに応じると決めても、何から手をつければいいのかわからないものです。
ここでは、通知を受けてから調査当日までに行うべきことを、4つのステップに分けて具体的に解説します。
STEP1: 日程調整の電話・連絡
税務署から指定された日程が、どうしても都合が悪い場合（例：繁忙期、体調不良など）は、日程変更の交渉が可能です。
正直に理由を伝え、希望日をいくつか提示しましょう。
やむを得ない理由があれば、通常は1〜2週間程度の延期は認められます。
ポイント
この電話対応が、調査官とのファーストコンタクトになります。
感情的にならず、丁寧で誠実な態度を心がけましょう。
この時に「調査対象となる税目（所得税、消費税など）」「対象期間（通常は過去3年分）」「調査の理由（任意ですが）」を可能な範囲で確認しておくと、その後の準備がスムーズになります。
STEP2: 準備すべき資料の確認と収集
日程が決まったら、次は資料の準備です。税務署から持参するよう指示された資料を漏れなく揃えましょう。
一般的に必要となる資料は以下の通りです。
- 確定申告書の控え（過去3〜5年分）
- 総勘定元帳、仕訳帳などの会計帳簿
- 請求書、領収書、レシートの束
- 売上と経費の根拠となる資料（契約書、納品書など）
- 預金通帳（事業用・プライベート用すべて）
- 借入金の返済予定表
- （法人であれば）株主総会議事録、定款など
ポイント
資料は整理して、すぐに取り出せるようにしておきましょう。
整理されていないと、調査官に悪い印象を与えるだけでなく、自分自身も慌ててしまいます。
STEP3: 想定される質問への回答準備
当日、調査官が何を知りたいのかを事前に予測し、答えを準備しておくだけで、精神的な余裕が大きく変わります。
特に、売上や経費に関する「なぜ？」に答えられるようにしておくことが重要です。
ポイント
- なぜ、この月の売上が突出して高いのですか？
- この高額な接待交際費の内容を説明してください
- この外注費の相手先は、どのような業務をされている方ですか？
自分の申告内容を改めて見直し、数字の根拠を説明できるようにしておきましょう。
曖昧な記憶に頼らず、契約書や請求書などの客観的な資料に基づいて説明することが大切です。
STEP4: 【推奨】税理士への相談
税の素人が、税のプロである調査官と対等に渡り合うのは至難の業です。
少しでも不安があれば、この段階で税務調査に強い税理士に相談することを強くお勧めします。
税理士に依頼すれば、資料のチェック、想定問答のシミュレーション、そして調査当日の立ち会いまで、全面的にあなたを守ってくれます。
税務調査の呼び出しで準備すべき持ち物リスト
指示された資料を「必須」と「任意」に分け、整理して準備します。
特に、帳簿と通帳、請求書・領収書の整合性を自分で確認しておくことが重要です。
調査官から口頭または書面で依頼される資料が基本となりますが、ここでは一般的に要求される持ち物を「必須」と「あった方が良い」に分けてリストアップします。
必須の資料
- 確定申告書の控え（対象期間分）: すべての調査の基本です。
- 総勘定元帳・仕訳帳: 会計処理の全体像を把握するために不可欠です。会計ソフトを使っている場合は、印刷して持参します。
- 請求書・領収書・レシート綴り: 売上と経費のすべての取引の証拠です。月別、科目別に整理しておくと心証が良くなります。
- 預金通帳（事業用・プライベート用すべて）: 事業用のお金の流れはもちろん、プライベートの通帳から事業用の資金移動がないかなどを確認されます。
- 印鑑（認印・実印）: 修正申告が必要になった場合などに使用します。
あった方が良い資料
- 契約書・発注書・納品書: 取引の実態を証明する重要な書類です。
- 見積書・請求書の控え: 売上の計上時期が適切かどうかを確認するために役立ちます。
- 借入金の返済予定表: 借入金の元本と利息の経理処理が正しいかを示します。
- 棚卸表: 在庫の評価が適切に行われていることを証明します。
税理士はつけるべき？一人で対応するリスクと専門家に依頼するメリット
人での対応は精神的・金銭的リスクが非常に高いです。
税理士に依頼すれば、不利な指摘を防ぎ、交渉を代行してくれるため、結果的にコストを抑えられる可能性が高まります。
「税理士に頼むとお金がかかるし…」と、一人での対応を考える方も少なくないでしょう。
ここでは、客観的な視点から、それぞれのメリット・デメリットを比較します。
| 一人で対応する場合 | 税理士に依頼する場合 | |
|---|---|---|
| メリット | 税理士費用がかからない | ・精神的な安心感が絶大 ・調査官と対等に交渉できる ・不当な指摘や過剰な要求をブロック ・過去の申告内容の事前チェック ・正申告が必要な場合もスムーズ ・結果的に追徴税額が減る可能性がある |
| デメリット | ・精神的な負担が非常に大きい ・調査官のペースで進められる ・専門用語がわからず不利な回答をしがち ・不要なことまで話してしまうリスク ・過大な追徴課税を受ける可能性がある | 税理士費用がかかる |
一人で対応する場合のメリット・デメリット
最大のメリットは費用がかからないことですが、デメリットはその何倍も大きい可能性があります。
調査官は、法律と実務に精通した交渉のプロです。その相手に、知識も経験もないまま一人で立ち向かうのは、丸腰で戦場に行くようなもの。
本来なら指摘されなかったはずの事項まで追及され、結果的に納税額が増えてしまうケースは珍しくありません。
税理士に依頼する場合のメリット・デメリット
費用はかかりますが、それ以上のリターンが期待できるのが税理士への依頼です。
税理士が立ち会うことで、調査官も無茶な指摘はしにくくなります。
あなたに代わって専門的な見地から主張・反論を行い、調査の着地点を有利な方向へ導いてくれる、まさに「防波堤」であり「交渉代理人」です。
何より、「専門家が味方にいる」という事実は、計り知れない精神的な安心感をもたらします。
税務調査の税理士費用はいくら？料金体系と相場を解説
多くの人が気にする費用について、具体的な相場を解説します。
税理士費用は、主に「①相談料」「②日当（立会料）」「③修正申告報酬」で構成されます。
顧問契約をしているか、単発（スポット）で依頼するかによっても料金は変わります。
| 費用項目 | 料金相場 | 内容 |
|---|---|---|
| ①相談料 | 0円〜2万円 | 正式な依頼前の相談。無料相談を実施している事務所が多い。 |
| ②日当（立会料） | 1日あたり 3万円〜10万円 | 調査の事前準備や当日の立ち会いに対する費用。調査は1〜2日かかるのが一般的。 |
| ③修正申告報酬 | 5万円〜＋成功報酬 | 調査の結果、修正申告が必要になった場合の申告書作成費用。「減額できた税額の10〜20%」といった成功報酬が加わることも。 |
| トータル費用（スポット依頼） | 15万円〜50万円程度 | 調査の規模や修正内容によって変動。 |
費用シミュレーション：売上800万円の個人事業主（フリーランス）の場合
- 事前打ち合わせ・準備：5万円
- 調査立会い（1日）：5万円
- 修正申告（追徴税額30万円）：申告書作成5万円
- 合計：約15万円
※あくまで一例です。事案の複雑さによって変動します。
顧問税理士がいる場合は、調査対応が顧問料に含まれていたり、割引価格で対応してくれたりすることが多いです。
調査当日の流れと絶対にやってはいけないNG行動
当日の流れを把握し、冷静に、誠実に、そして「聞かれたことだけに答える」姿勢を貫くことが重要です。
嘘や隠蔽は最悪の結果を招きます。
どのような一日になるのか、事前にシミュレーションしておくことで、不安は大きく和らぎます。
当日のタイムスケジュール例
10:00 調査開始
- 調査官の自己紹介、名刺交換
- 雑談（事業の概況や経歴など、緊張をほぐすためのアイスブレイク）
10:30 本格的な調査
- 帳簿や資料の確認
- 売上、経費、取引内容に関する具体的な質問
12:00〜13:00 昼休み
- 調査官は一度退席します。この間に税理士と打ち合わせができます。
13:00 調査再開
- 午前の調査で出た疑問点の深掘り
15:00 問題点の指摘
- 調査官から、現時点で考えられる問題点や論点が示されます。
16:00 調査終了
- 今後の流れ（追加資料の提出依頼、次回日程の調整など）を確認して終了。
よく聞かれる質問と答え方
この事業を始められたキッカケは何ですか？
事業内容や人柄の把握です。正直に、簡潔に答えましょう。
普段の経理はどなたが、どのようにされていますか？
経理体制の正確性を確認です。会計ソフトを使っている、税理士に任せているなど、事実をそのまま伝えます。
この領収書（高額な飲食代など）ですが、相手はどなたで、目的は何ですか？
経費の事業関連性を確認です。「取引先の〇〇さんと、〇〇の打ち合わせです」と具体的に答えられるように準備しておきましょう。
なぜ、プライベートの通帳も見せる必要があるのですか？
プライベートの入金に、事業の売上が含まれていないかの確認です。「質問検査権」に基づき、調査官は確認する権限があります。誠実に応じましょう。
帳簿と通帳の残高が合っていませんが、なぜですか？
最も基本的な整合性の確認です。単純な記帳ミスなのか、意図的なものなのかを見られます。理由を正直に説明し、すぐに訂正する意思を見せることが重要です。
これだけは避けるべき！評価を悪化させる3つのNG行動
- 嘘をつく、曖昧な返事をする
調査官は疑いのプロです。辻褄の合わない話はすぐに見抜かれます。
わからないことは「確認して後日回答します」と正直に伝えましょう。
- 不要なことをベラベラ話す
聞かれてもいないことを自分から話すのは、新たな調査の火種を提供するようなものです。
「聞かれたことにだけ、簡潔に答える」を徹底してください。
- 感情的・非協力的な態度をとる
横柄な態度や、資料の提出を渋るなどの行為は、心証を最悪にします。
調査官も人間です。協力的な姿勢が、結果的に円満な解決に繋がります。
信頼できる税理士の選び方【5つのチェックポイント】
「税務調査の実績」「業界知識」「料金の明確さ」「相性」「無料相談」の5点で、あなたを本当に守ってくれるパートナーを見極めましょう。
いざ税理士に頼もうと思っても、誰に頼めばいいのか迷いますよね。
探すべきなのは、「税務調査に強い税理士」です。
税務調査の対応実績は豊富か？
「税務調査の立ち会い、何件くらい経験がありますか？」と単刀直入に聞いてみましょう。
経験豊富な税理士は、調査官の思考パターンや交渉の落としどころを熟知しています。
元国税調査官（OB税理士）であれば、さらに心強い味方になります。
あなたの業界に詳しいか？
IT業界、飲食業界、建設業界など、業界によって特有の取引慣行や経費の考え方があります。
あなたのビジネスを理解してくれる税理士でなければ、的確なアドバイスは期待できません。
料金体系は明確か？
「どこまでが基本料金で、何が追加料金になるのか」を事前に書面（見積書）で明確に提示してくれる税理士を選びましょう。
「成功報酬」の内訳なども、しっかり確認することが重要です。
コミュニケーションは円滑か？
専門用語ばかりで説明がわからない、高圧的で話しにくい、という税理士では、不安が増すばかりです。
あなたの話を親身に聞き、分かりやすい言葉で丁寧に説明してくれるか、人としての相性も大切にしましょう。
無料相談に対応しているか？
多くの税理士事務所が、初回30分〜1時間程度の無料相談を実施しています。
まずは無料相談を利用して、複数の税理士と実際に話してみることをお勧めします。
そこで、上記のポイントを自分の目で確かめましょう。
税務調査に発展させないための予防策
日頃からの「正確な記帳」と「専門家によるチェック」が、未来の税務調査リスクを回避する最強の保険です。
今回の調査が無事に終わっても、安心はできません。3〜5年後にまた調査対象となる可能性は誰にでもあります。
今回の経験を教訓に、今後は調査に発展させないための体制を築きましょう。
正確な記帳と証拠書類の保存を徹底する
「売上はいつ、誰から、いくら入金されたか」「この経費は何のために使ったのか」を、第三者が見てもわかるように記録する習慣をつけましょう。
会計ソフトを導入し、請求書や領収書はきちんと整理して7年間保存することが基本です。
顧問税理士と契約し、日頃からチェックを受ける
最も確実な予防策は、顧問税理士と契約することです。
日々の経理処理をチェックしてもらい、決算・申告までを任せることで、申告書の信頼性が格段に向上します。
税務署も「この申告書は税理士のチェックが入っているな」と判断するため、調査対象に選ばれる確率を大きく下げることができます。
【まとめ】税務調査の呼び出しは、正しい知識と行動で乗り越えられる
税務署からの「呼び出し」。
それは、あなたの事業がそれだけ注目される段階に来た証拠とも言えます。
しかし、対応を間違えれば、手痛いしっぺ返しを食らうことも事実です。
この記事で、あなたは税務調査の全体像と、今何をすべきかを理解できたはずです。
重要なことをもう一度おさらいします。
- 呼び出しは絶対に無視しない。誠実に対応する。
- まずは「お尋ね」か「税務調査」かを見極める。
- 資料準備と心の準備を進める。
- 一人で抱え込まない。少しでも不安なら、税務調査に強い税理士に相談する。
あなたの不安や恐怖は「知らないこと」から生まれています。
税務調査は、決してあなたを潰すためのものではありません。
あくまで、公平な税負担を実現するための手続きです。
正しい知識を身につけ、専門家という盾を構えれば、何も恐れることはありません。
問題を最小限に抑え、未来の安心を手に入れるための最善の一手は、一人で悩まず、今すぐ専門家に相談することです。
多くの税理士が無料相談を受け付けています。
まずはあなたの状況を話し、プロのアドバイスを聞いてみることから始めてみましょう。
